Новогодние подарки детям сотрудников. Новогодние подарки детям: в сад, школу и своими руками. До какого возраста по закону положены детские подарки к Новому году от организации? Кому положены детские подарки на новый год

Новогодние праздники - время подарков. И работодатели часто придерживаются этой доброй традиции, одаривая детей сотрудников подарками. О налоговых последствиях вручения детских подарков и их учете расскажем в нашей консультации.

Новогодние подарки детям сотрудников: налогообложение

Стоимость безвозмездно переданного имущества относится к расходам, не учитываемых в целях налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ). Поэтому на переданные детям работников новогодние подарки уменьшить налогооблагаемые доходы нельзя.

Не получится учесть новогодние подарки и в расходах на УСН (ст. 346.16 НК РФ).

В целях исчисления НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому с рыночной стоимости переданных новогодних подарков нужно начислить НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ). Соответственно, и входящий НДС по приобретенным подаркам при наличии надлежаще оформленного счета-фактуры может быть принят к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Естественно, речь идет о неденежном подарке. Ведь передача денежных средств НДС не облагается (п. 1 ст. 146 НК РФ).

НДФЛ с детских новогодних подарков

Если переданные новогодние подарки в совокупности с другими подарками, переданными физлицу в течение календарного года, не превысили 4000 рублей, НДФЛ удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ). Под физлицом при этом понимается сотрудник или сам ребенок, в зависимости от того, кому документально оформлена передача новогоднего подарка.

В противном случае, при превышении «подарочных» доходов 4 000 рублей за год, нужно будет удержать НДФЛ из ближайших денежных доходов физлица-получателя подарка (включая день выдачи подарка, если он передается деньгами).

Взносы с новогодних подарков

Если новогодний подарок выдается ребенку работника (или даже самому работнику как представителю одаряемого), начислять страховые взносы не нужно, ведь выдача подарка не производится в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ , п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Если же получателем новогоднего подарка указан сам работник, то во избежание претензий со стороны контролирующих органов работодателю целесообразно заключить с работником договор дарения. Ведь передача имущества по договору дарения объектом обложения взносами не признается (п.4 ст.420 НК РФ).

Приказ на выдачу новогодних подарков детям сотрудников можно оформить в произвольном виде.

Учет новогодних подарков детям сотрудников

Рассмотрим на примере, как в бухгалтерском учете отразить приобретение и передачу детских новогодних подарков работникам при условии, что рыночная стоимость 1 ед. подарка составляет 2 500 рублей (в т.ч. НДС 18%) и НДФЛ передача подарков не облагается, поскольку стоимость подарков не превысила за год 4 000 рублей на 1 работника.

До Нового года осталось два месяца, и к празднику под елку традиционно положены подарки, в том числе и от Фонда социального страхования (ФСС).

Приобретение новогодних подарков для детей в возрасте до 14 лет ФСС осуществляет на основании п. 6 ст. 34 Закона № 2240-III «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением».

Подарком считается набор товаров в виде кондитерских изделий, отечественных игрушек и фруктов стоимостью не более 8 % прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января текущего года (Закон Украины от 30.11.2000 г. № 2117-III «Об освобождении от налогообложения денежных средств, которые направляются на проведение новогодне-рождественских праздников для детей и на приобретение детских праздничных подарков»).

Для получения подарков необходимо:
 Составить список детей на основании свидетельств об их рождении. Каждому застрахованному лицу (отец, мать, усыновитель, опекун/попечитель) на каждого ребенка положено по одному подарку. В список включаются дети, которым не исполнилось 14 лет по состоянию на 1 января следующего календарного года (Порядок приобретения и обеспечения детскими новогодними подарками детей застрахованных лиц за счет средств ФСС по ВПТ от 25.10.2007 г. № 48).

В список вносятся дети:

• работниц в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трех лет (письмо ФВПТ от 17.06.2011 г. № 01-16-1789);
• сезонных работников при условии, что на момент получения подарка трудовой договор актуален.

В список не включаются:

• дети лиц, находящихся в отпуске без сохранения заработной платы по уходу за ребенком в возрасте от трех до шести лет (письмо ФСС по ВПТ от 29.11.2007 г. № 01-16-2583);
• дети лиц, у которых нет документов о подтверждении наличия у них детей (например, при воспитании детей от предыдущего брака без усыновления, когда информация о детях имеется только со слов);
• внуки работающих дедушек и бабушек;
• дети лиц-совместителей (абзац первый ч. 1 ст. 50 Закона № 2240, п. 3.4 Порядка № 48).

Принять решение комиссией (уполномоченным) по социальному страхованию предприятия о подтверждении предоставления новогодних детских подарков. Решение оформляется протоколом («Положение о комиссии (уполномоченном) по социальному страхованию предприятия, учреждения, организации», утвержденное постановлением ФВПТ от 23.06.2008 г. № 25). Основание решения – ведомость на выдачу новогодних подарков с указанием ФИО застрахованных лиц и их детей, даты рождения детей (п. 3.1 Порядка № 48).
 Направить заявку на получение детских новогодних подарков в ФСС.

Назначить ответственного за получение подарков, выдать ему доверенность на получение (п. 3.2 Порядка № 48). Срок получения подарков по накладной устанавливается непосредственно ФСС.

Выдать подарки лицам под подпись в ведомости. Ведомость подписывается руководителем, главным бухгалтером и председателем комиссии по социальному страхованию.
Порядком приобретения и обеспечения детскими новогодними подарками не предусмотрено, что делать с теми подарками, которые не были получены. Как рекомендация: заблаговременно направьте письмо-приглашение получить подарок к определенной дате, а на следующий день комиссия соцстраха подпишет акт.
Необходимо помнить, что за нарушение порядка использования полученных новогодних подарков на страхователя может быть наложен штраф в размере 50 % от стоимости выданных с нарушением подарков (ч. 1 ст. 30 Закона № 2240). Должностные лица страхователя, виновные в нарушении, могут быть привлечены к административной ответственности в виде штрафа в размере от 8 до 15 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (ст. 1655 Кодекса Украины об административных правонарушениях от 07.12.1984 г. № 8073-X).

Комиссия (уполномоченный) по социальному страхованию
Комиссия (уполномоченный) по социальному страхованию выполняет свои функции в соответствии с Постановлением правления ФСС по временной потере трудоспособности Украины «Об утверждении Положения о комиссии (уполномоченном) по социальному страхованию предприятия, учреждения, организации» от 23 июня 2008 г. № 25; создается (избирается) на предприятии независимо от форм собственности и хозяйствования в месячный срок после государственной регистрации предприятия. Комиссия по социальному страхованию создается при численности свыше 15 застрахованных лиц; при численност­и 15 и менее застрахованных лиц на общем собрании работников избирается уполномоченный по социальному страхованию предприятия.
Комиссия работает в форме заседания, которое проводится в соответствии с утвержденным планом (не реже двух раз в месяц). Решения комиссией принимаются при наличии на заседании более половины ее членов и считаются принятыми, если «за» проголосовало большинство присутствующих на заседании. Уполномоченный по социальному страхованию рассматривает и принимает решения по мере поступления обращений и предоставления документов.
Решения комиссии (уполномоченного) по социальному страхованию оформляются протоколом в день их принятия. Они могут быть обжалованы застрахованным лицом в рабочий орган отделения ФСС по ВПТ, где предприятие состоит на учете, или в суде.
При наличии на предприятии профсоюза он также может принять участие в поздравлении с Новым годом детей работников – членов профсоюза. Порядок выдачи подарков, приобретенных за счет профсоюзного бюджета, устанавливается решением профсоюзного комитета. Профсоюз самостоятельно определяет возраст детей, которым планируется предоставить подарки на новогодне-рождественские праздники (письмо Федерации профсоюзов Украины от 12.04.2005 г. № 05-30-513).

Из собственного опыта…
Приятно формировать сладкие новогодние подарки самому. Имея сумму, выделенную руководством компании, вы выбираете конфеты отечественных производителей, рассчитываете, сколько тех или иных конфет будет в вашем сладком подарке весом с полкило или более, учитывая при этом стоимость за килограмм каждого вида конфет. После едете в магазин сладостей и, едва переступив порог помещения, на миг замираете от чудесного аромата свежего шоколада. Далее включается ваше зрение – магазин небольшой, а сколько в нем самых разнообразных конфет в ярких, блестящих, шелестящих обертках! Вы достаете список и ищете взглядом продавца. Платите по счету, чек забираете, чтобы отчитаться о потраченных деньгах перед руководством компании. Водитель помогает вам погрузить покупки в служебную машину.
Еще необходимо купить красивые, желательно прозрачные, новогодние пакеты для упаковки сладос­тей и узкую ленту, чтобы завязать подарочные мешочки. У вас отличный вкус, все получилось, как вы хотели. Теперь вы равномерно раскладываете все виды конфет, каждый подарок перевязывает­е ленточкой, закручиваете ножницами кончики – и все готово. Вы сделали это с хорошим настроением, теплом вашей души и сердца. Эти сладкие подарки от руководства компании, вашего работодателя, принесут много радости детям сотрудников. Приятно, что в списке вашей организации – дети в возрасте до 16 лет.
Когда-то давно дети вынуждены были работать с раннего возраста наравне со взрослыми, сейчас же детство продлено законодательно, детский труд запрещен. Да и младенцы – детки до года – не едят сладкого. Возможно, стоит продлить и возраст детей для составления списков на новогодние подарки от ФСС до 16 лет? И установить другие возрастные ограничения, например – от двух до шестнадцати?

Приятных вам забот!

Есть ли ограничение по возрасту детей сотрудников для получения новогодних подарков от коммерческого предприятия? Обязано ли коммерческое предприятие предоставлять новогодние подарки детям работников?

Ответ

Тогда при оформлении договора дарения взносы на страхование от НС и ПЗ на стоимость подарков не начисляются, так как в этом случае подарки выдаются не в рамках трудовых отношений с работником, а в рамках заключенного с ним гражданско-правового договора, не предусматривающего уплату взносов на страхование от НС и ПЗ.

2. Премия по итогам года

В соответствии с частью 1 ст. 22 и ст. 191 ТК РФ работодатель вправе поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявлять благодарность, выдавать премию, награждать ценным подарком, почетной грамотой, представлять к званию лучшего по профессии).

Согласно ст. 129 и ст. 135 ТК РФ премии, доплаты и надбавки стимулирующего характера, а также иные поощрительные выплаты являются составной частью заработной платы, которая устанавливается работнику трудовым договором в соответствии с действующими системами оплаты труда. Системы оплаты труда устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Непосредственно выплата премии осуществляется на основании приказа или распоряжения руководителя организации, поскольку именно приказом (распоряжением) подтверждается достижение показателей премирования в конкретном периоде (месяц, квартал, год). Приказ составляется по форме N Т-11 (Т-11а), утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1.

2.1. Налог на прибыль организаций

В соответствии со ст. 252 НК РФ уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). При этом указанные расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода.

Согласно ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

При этом п. 2 ст. 255 НК РФ предусмотрено, что к расходам на оплату труда относятся начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

Учитывая, что в рассматриваемой ситуации выплата премии по итогам года предусмотрена трудовым и (или) коллективным договором, такие расходы на основании ст. 255 НК РФ могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 26.02.2010 N 03-03-06/1/92,от 10.07.2009 N 03-03-06/1/457, от 14.05.2009 N 03-03-05/88, от 19.03.2007 N 03-03-06/1/158, от 06.03.2007 N 03-03-06/1/151, УФНС России по г. Москве от 19.12.2008 N 19-12/118853.

) Кредит Кредит 50 "Касса"
- выплачена премия из кассы.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

С детьми на зимние каникулы.

Сегодня мы подробно поговорим с вами о том, какие подарки можно приготовить в школу, садик и своими руками. А еще обсудим, до скольки лет выдают на предприятии новогодние презенты детям сотрудников.

Вообще тема подарков, по-моему, всегда очень актуальна. Сейчас такое разнообразие всего, чем можно порадовать своих чад, что глаза разбегаются. Поэтому я собрала для вас самые оптимальные и недорогие идеи, чтобы вам было проще определиться. Пусть ваша голова отдохнет от этой проблемы, ведь впереди столько праздничных хлопот!

Все детки перед Новым годом с нетерпением ждут подарков. Помню, как накануне праздника мама с папой приносили нам с сестрой подарки с завода, на котором они тогда работали. Это были сладости и фрукты. А еще отец непременно водил нас на елку, где мы также получали подарки. Приятные воспоминания из детства…

Сейчас далеко не все предприятия предоставляют своим сотрудникам детские новогодние подарки. По закону только государственные учреждения обязаны это делать. Коммерческие организации производят выдачу подарков по желанию или же из средств своих профсоюзов.

Следует знать, что ежегодно ФСС формирует бюджет, в который включаются в том числе и расходы на подарки от госпредприятий (закладывается определенная сумма на каждого ребенка). Эта информация отражена в Федеральном Законе «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации».

Право на получение детских новогодних подарков получают все работающие сотрудники (кроме дедушек и бабушек), у которых есть чадо не старше 14 лет, а также мамы в декрете. Если вы находитесь в декретном отпуске по уходу за ребенком, но при этом нигде до этого не работали, то подарок в таком случае вы не получаете.

Подарки на Новый год детям сотрудников от организации (бухгалтерский и налоговый учет)

Очень часто работающих родителей интересует вопрос, до скольки лет (до какого возраста) обязаны предоставить детский подарок на предприятии. Как уже говорилось выше, по закону только госучреждения должны делать это в обязательном порядке и только до 14 лет, поскольку расходы на новогодние презенты покрываются из средств ФСС.

Если сотрудник за налоговый период (то есть за весь год) получает подарки общей суммой менее 4 000 рублей, никаким налогом на прибыль это не облагается (письмо Минфина России от 08.06.2010 N 03-03-06/1/386). К примеру, если в течение календарного года вы получали презент к 8 Марта на сумму 1000 рублей, затем к профессиональному празднику – на сумму 1000 рублей, а затем к Новому году – на сумму 500 рублей (итого 2 500 за налоговый период), подоходный налог не платится.

Кроме того, согласно этому письму Минфина, организация при определении своей налоговой базы не может включать для вычета расходы на новогодние подарки детям сотрудников, тем более при упрощенной системе налогообложения (УСН) 6%.

Траты на детские презенты также фиксируются бухгалтером в программе 1С. Они являются расходами на обычные виды деятельности по части «Расходы организации».

Сладкие детские новогодние подарки своими руками (из конфет)

Провожая 2019 год и встречая Год Металлической Крысы, хочется порадовать себя и деток чем-то необычным. Если у вашего малыша нет аллергии на сладкое, сделайте для него вот такую симпатичную елочку из конфет и мишуры. Не сомневайтесь, он оценит ваши старания!

Для сладкого творчества нам потребуются:

• конфеты
• мишура
• ножницы
• картон
• двусторонний скотч

Приклеиваем скотч к картонному полукругу, как показано на фото.

Делаем конус (основание елочки).

Наклеиваем небольшие кусочки двустороннего скотча в произвольном порядке.

Приклеиваем конфетки.

Берем зубочистку и плотно наматываем на нее тонкую красную мишуру. Это будет наша «звездочка» для елки.

Вставляем зубочистку с красной мишурой и аккуратно обматываем елочку тонкой зеленой мишурой. Сладкий подарок готов!

Несладкие подарки на Новый год в детский сад (идеи для детей до 5 лет)

Вопрос с подарками деткам в садиках актуален как никогда. Особенно когда речь идет о самых маленьких. Ведь среди детей есть аллергики, поэтому приходится отказываться от банального сладкого набора. Но что же тогда дарить, если не конфеты?

Моей дочке 4 года, в садик она ходит с прошлого года. Так вот в 2017 году родительский комитет закупал им на Новый год мягкие игрушки (символ года) и книжки. В этом году планировали конструкторы, но многие родители выступили против из-за наличия большого количества деталей в игрушке.

Поэтому, долго совещавшись, решили все-таки остановить свой выбор на магнитном театре «Маша и Медведь». Да и цена у него не кусается – всего 200 – 250 рублей. Хотя предлагались еще неплохие варианты – крупные паззлы, наборы для рисования и так далее.

Еще неплохими несладкими подарками для детишек такого возраста могут стать занимательные игрушки для развития моторики и фантазии (тесто для лепки, кинетический песок, выращивание кристаллов). Правда, такие презенты одобрят не все родители.

Новогодние подарки детям 6-7 лет в садик

Ребятишкам этого возраста в большинстве своем делаются сладкие подарки в садике. Как правило, их заказывают у сертифицированного производителя по оптовым ценам. Сладкие наборы, в среднем, обходятся родителям в пределах 200 – 500 рублей за штуку.

Если конфетные подарки не приемлемы в вашем детском саду, то обратите внимание, что деткам 6-7 лет отлично подойдут наборы для творчества, настольные игры, книжки с новогодними сказками и заданиями, конструкторы Лего или украшения на домашнюю елку.

Кроме того, малыши старшего садиковского возраста по достоинству оценят наборы для ролевых игр (доктор, спасатель и т.д.). Отличным подарком станут также обучающие планшеты, если цены не испугаетесь.

Идеи недорогих детских подарков на Новый год в школе

В 1 и 2 классе ребята еще не такие уж и большие, поэтому в качестве новогоднего подарка им подойдет практически все, что можно подарить деткам 6-7 лет. Особенно, если коллективно было решено дарить сладкие наборы.

Школьников этого возраста могут порадовать также недорогие и при этом памятные фотосувениры. К примеру, вы можете заказать кружку с любимыми героями деток и персональным пожеланием от Деда Мороза. А можете приобрести обучающий паззл (например, с изображением карты мира).

Деткам 7-8 лет также очень понравятся различные конструкторы и веселые настольные игры, чтобы с пользой проводить новогодние каникулы. И еще отличным презентом от Деда Мороза может стать светильник-проектор. В общем, идей бюджетных подарков довольно много, поэтому выбирайте и радуйте своих деток!

А вы уже определились, какие новогодние подарки детям будете дарить в школе и в садике? Пишите свои комментарии, буду очень рада! И если статья оказалась для вас полезной, то поделитесь ею с друзьями в соцсетях. До новых встреч на блоге!